CỔNG GIAO DỊCH BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐIỆN TỬ

Dịch vụ I-VAN THAISONSOFT - BHXH Việt Nam

Miền bắc: 1900.55.88.73
Miền Trung, Nam: 1900.55.88.72

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân và các khoản giảm trừ thuế

Bởi ebh.vn - 20/04/2020

Cách tính thuế thu nhập cá nhân là vấn đề thu hút sự quan tâm của nhiều người. Bởi đây là khoản có liên quan trực tiếp với tiền lương, tiền công của người lao động. Tuy nhiên, các phương thức để tính thuế theo đánh giá của nhiều người là khá phức tạp và khó hiểu. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và dễ áp dụng.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 1

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và dễ hiểu nhất.

I. Công thức và hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân

Để biết cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp, bạn có thể áp dụng công thức và các bước tính toán dưới đây:

1. Công thức để tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản

Trước hết, bạn cần ghi nhớ 3 công thức sau khi xác định mức thuế thu nhập cá nhân:

(1): Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

(2): Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế - Một số khoản giảm trừ.

(3): Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được - Các khoản được miễn thuế.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 2

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân.

2. Hướng dẫn các bước tính thuế Thu nhập cá nhân

Để tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần tính được các thành phần nằm trong công thức nêu trên, các bước cụ thể như dưới đây:

Bước 1: Tính tổng thu nhập nhận được (bao gồm tất cả các khoản người lao động được chi trả).

Bước 2: Xác định, liệt kê các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân. Bạn lấy tổng thu nhập ở bước 1 trừ đi tổng các khoản được miễn thuế sẽ thu được thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Bước 3: Xác định các khoản được giảm trừ theo quy định. Bạn cần lưu ý, mỗi cá nhân chỉ được giảm trừ 1 nơi nên nếu người lao động ký hợp đồng với 2 nơi trở lên sẽ phải lựa chọn giảm trừ tại 1 nơi.

Bước 4: Tính thu nhập tính thuế căn cứ vào công thức (2). Khi đó, kết quả sẽ rơi vào hai trường hợp:

  • Trường hợp thu nhập tính thuế bị âm: Cá nhân này có mức thu nhập thấp hơn mức cần đóng thuế nên sẽ không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

  • Trường hợp thu nhập tính thuế dương: Bạn sẽ tính ra mức thuế thu nhập cá nhân cần nộp.

Bước 5: Tính thuế thu nhập cá nhân cần nộp. Ngoài mức thu nhập tính thuế đã tính được ở bước trên, bạn còn cần tính thuế suất. Phương thức tính sẽ được hướng dẫn chi tiết dưới đây.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 3

Xác định các khoản giảm trừ để tính thu nhập tính thuế.

II. Cách tính Thuế suất thu nhập cá nhân

Thuế suất áp dụng với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến như bảng dưới đây:

Bậc 

Thu nhập tính thuế 

Thuế suất

Cách tính số thuế TNCN phải nộp

Cách tính 1

Cách tính 2

1

Đến 5 triệu 

5%

0 triệu + 5% thu nhập tính thuế 

5% thu nhập tính thuế

2

Trên 5 triệu - 10 triệu

10%

0,25 triệu + 10% thu nhập tính thuế trên 5 triệu

10% thu nhập tính thuế - 0,25 triệu

3

Trên 10 triệu - 18 triệu

15%

0,75 triệu + 15% thu nhập tính thuế trên 10 triệu

15% thu nhập tính thuế - 0,75 triệu

4

Trên 18 triệu - 32 triệu

20%

1,95 triệu + 20% thu nhập tính thuế trên 18 triệu

20% thu nhập tính thuế - 1,65 triệu

5

Trên 32 triệu - 52 triệu

25%

4,75 triệu + 25% thu nhập tính thuế trên 32 triệu

25% thu nhập tính thuế - 3,25 triệu

6

Trên 52 triệu - 80 triệu

30%

9,75 triệu + 30% thu nhập tính thuế trên 52 triệu

30 % thu nhập tính thuế - 5,85 triệu

7

Trên 80 triệu

35%

18,15 triệu + 35% TNTT trên 80 triệu

35% TNTT - 9,85 triệu

Xem thêm >> Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân?

III. Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ bao gồm những khoản nào?

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập mà cá nhân được chi trả, không bao gồm các khoản dưới đây:

  1. Tiền ăn trưa, ăn giữa các ca làm việc.

  2. Tiền phụ cấp điện thoại.

  3. Tiền phụ cấp trang phục.

  4. Tiền công tác phí.

  5. Thu nhập từ phần tiền lương hoặc tiền công mà lao động làm thêm giờ, làm đêm.

Các khoản giảm trừ thuế TNCN bao gồm:

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 34

Giảm trừ gia cảnh và giảm trừ người phụ thuộc

  1. Giảm trừ gia cảnh: Giảm trừ đối với bản thân 9 triệu và giảm trừ người phụ thuộc là 3,6 triệu/tháng.

  2. Các khoản BHXH bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và bảo hiểm trong một số lĩnh vực nghề nghiệp đặc biệt.

  3. Các khoản cá nhân đóng góp cho từ thiện, khuyến học hoặc nhân đạo: Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế và phải có tài liệu chứng minh.

Trong đó, điều kiện để tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là:

  • Người nộp thuế sẽ được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu đã đăng ký và được cấp mã số thuế.

  • Người nộp thuế cần có hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

Tham khảo >> Quy định hưởng lương tháng thứ 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Kết luận

Trên đây bảo hiểm xã hội điện tử eBH đã hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân bạn có thể tham khảo. Đóng thuế là trách nhiệm của mỗi cá nhân với xã hội và góp phần xây dựng ngân sách nhà nước. Vì vậy, bạn cần tìm hiểu để xác định được mức thuế cần nộp.

XEM THÊM

Đăng ký phần mềm kê khai bảo hiểm xã hội eBH
Công ty phát triển công nghệ Thái Sơn Phần mềm khai hải quan điện tử ECUS Phần mềm khai thuế điện tử ETAX Phần mềm hóa đơn điện tử Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice
Đăng ký cấp mã bảo hiểm xã hội lần đầu