Từ ngày 01/10/2025, một số khoản thu nhập mới sẽ chính thức được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025. Dưới đây là thông tin chi tiết về những khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 2026.

Một số khoản thu nhập mới sẽ chính thức được miễn thuế TNCN

1. Các khoản thu nhập nào từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2014), hiện nay một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là công dân Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc cho hãng tàu Việt Nam thực hiện vận tải quốc tế.

• Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu hoặc người lao động làm việc trên tàu có hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

1.1 Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân từ 1/10/2025

Theo quy định tại khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo năm 2025, từ ngày 01/10/2025, các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

• Thu nhập từ quyền tác giả liên quan đến nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, khi kết quả của nhiệm vụ đó được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và sở hữu trí tuệ.

• Thu nhập của cá nhân là nhà đầu tư, chuyên gia làm việc trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; hoặc nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Lĩnh vực khoa học công nghệ được ưu tiên miễn thuế TNCN

1.2 Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN từ 2026

Bên cạnh đó, khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp công nghệ số năm 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026) tiếp tục mở rộng phạm vi miễn thuế đối với một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cụ thể, thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao được miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời gian 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng lao động đầu tiên với cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân tại Việt Nam, đối với các trường hợp sau:

• Thu nhập từ các dự án hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp công nghệ số tại khu công nghệ số tập trung.

• Thu nhập từ dự án nghiên cứu, phát triển và sản xuất các sản phẩm công nghệ số trọng điểm như chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.

• Thu nhập từ hoạt động đào tạo, bồi dưỡng nhân lực phục vụ lĩnh vực công nghiệp công nghệ số.

Như vậy, nhiều khoản thu nhập cá nhân từ lương và tiền công liên quan tới các lĩnh vực khoa học, đổi mới sáng tạo và công nghệ số sẽ được miễn thuế TNCN, khẳng định chính sách khuyến khích mạnh mẽ của Chính phủ đối với các hoạt động này.

2. Tại sao Chính phủ lại tập trung miễn thuế TNCN cho lĩnh vực công nghệ cao?

Việc các khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế tập trung ưu đãi đặc biệt cho lĩnh vực công nghệ cao không phải là một động thái ngẫu nhiên, mà là một phần trong chiến lược phát triển quốc gia mang tính dài hạn. Trong bối cảnh cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 đang diễn ra mạnh mẽ, các quốc gia đều xem công nghệ cao là chìa khóa để nâng cao năng lực cạnh tranh và bứt phá về kinh tế.

Giảm bớt thuế TNCN cho các chuyên gia, kỹ sư công nghệ

2.1 Thu hút nhân tài trong lĩnh vực công nghệ cao

Mục tiêu cốt lõi của chính sách này là giải quyết "bài toán nhân tài". Việt Nam, cũng như nhiều quốc gia đang phát triển khác, phải đối mặt với tình trạng "chảy máu chất xám" khi các chuyên gia, kỹ sư giỏi tìm kiếm cơ hội ở những thị trường phát triển với mức đãi ngộ hấp dẫn hơn. 

Bằng cách miễn thuế thu nhập, Chính phủ tạo ra một lợi thế cạnh tranh trực tiếp, giúp tăng thu nhập thực nhận cho người lao động, từ đó không chỉ thu hút và giữ chân các chuyên gia hàng đầu trong nước mà còn mời gọi nhân tài gốc Việt và các chuyên gia quốc tế đến làm việc. Điều này sẽ tạo ra một cú hích quan trọng để thúc đẩy Việt Nam trở thành một trung tâm công nghệ, sản xuất chip bán dẫn và phát triển trí tuệ nhân tạo (AI) mới trong khu vực.

2.2 Tạo môi trường thuận lợi cho phát triển các ngành công nghệ cao tại Việt Nam

Bên cạnh đó, ưu đãi thuế còn là chất xúc tác mạnh mẽ để kiến tạo một hệ sinh thái đổi mới sáng tạo toàn diện. Khi các doanh nghiệp công nghệ cao dễ dàng hơn trong việc tuyển dụng nhân sự chất lượng, họ sẽ có động lực để đầu tư mạnh mẽ hơn vào các hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), từ đó cho ra đời nhiều sản phẩm, dịch vụ công nghệ "Made in Vietnam" có giá trị cao. 

Chính sách này cũng gián tiếp khuyến khích làn sóng khởi nghiệp công nghệ, tạo ra một môi trường kinh doanh năng động và cạnh tranh. Đây là xu hướng tất yếu mà nhiều quốc gia trên thế giới như Singapore, Malaysia, hay Ireland đã áp dụng thành công để tăng cường sức mạnh kinh tế và công nghệ của mình.

3. Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân 2025 từ tiền lương, tiền công

Căn cứ Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và khoản 2 Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 92/2015/TT-BTC), thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Theo đó, năm 2025 thuế suất thuế thu nhập từ tiền lương tiền công vẫn sẽ áp dụng theo 7 bậc là: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%. Dựa theo bảng thuế suất này, quý khách có thể tự tính mức thuế TNCN phải nộp ngoài các khoản được miễn thuế nêu trên.

Tổng kết lại, những quy định bổ sung miễn thuế cho thu nhập từ lương, tiền công của nhân lực chất lượng cao, đánh dấu một bước tiến quan trọng và mang tầm nhìn chiến lược.

Đây không chỉ là tin vui giúp tăng thu nhập thực nhận cho hàng ngàn lao động trong lĩnh vực công nghệ số và R&D, mà còn là một đòn bẩy mạnh mẽ, khẳng định quyết tâm của Chính phủ trong việc thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế tri thức và đổi mới sáng tạo tại Việt Nam.

Hy vọng bài viết từ BHXH điện tử eBH đã giúp quý khách nắm bắt nhanh chóng được những quy định mới nhất về các khoản TNCN từ lương và tiền công được miễn thuế từ 2026.

Mạnh Hùng