Đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc là thủ tục để hoàn thiện khai báo giảm trừ gia cảnh cho người lao động, từ đó xác định chính xác mức thuế TNCN phải nộp. Dưới đây là hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc đơn giản nhất.

Đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc như thế nào?

1. Thế nào là người phụ thuộc?

Người phụ thuộc là những người không tự nuôi sống bản thân mà phải phụ thuộc vào người khác (gia đình, bạn bè, tổ chức hoặc cộng đồng) để sống. Trong xã hội người phụ thuộc thường là những trẻ em, người già, người khuyết tật, người gặp khó khăn về sức khỏe hoặc những người không có, không tạo ra thu nhập. 

Việc hỗ trợ và chăm sóc người phụ thuộc là một trong những nhiệm vụ nhân đạo của Nhà nước và toàn xã hội. Một trong số đó là chính sách giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế có người phụ thuộc.

Theo quy định tại Điểm d, Khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc của cá nhân cư trú bao gồm những đối tượng sau:

1) Con của người nộp thuế: Con đẻ, con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng:

2) Con dưới 18 tuổi.

3) Con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động.

4) Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông nhưng không có thu nhập, hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1 triệu đồng.

5) Người phụ thuộc khác: Vợ (chồng) nếu đáp ứng đủ điều kiện là người phụ thuộc; cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ (chồng), cha mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp và đáp ứng đủ các điều kiện là người phụ thuộc; cá nhân mà người nộp thuế phải nuôi dưỡng bao gồm:

6) Anh chị em ruột.

7) Ông bà nội (ngoại), cô, dì, chú, bác ruột.

8) Cháu ruột (con của anh, chị, em ruột).

9) Đối tượng khác theo quy định của pháp luật.

Điều kiện để người phụ thuộc khác được tính là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh:

- Người trong độ tuổi lao động: Phải đáp ứng đồng thời 2 điều kiện: Bị khuyết tật, không có khả năng lao động và không có thu nhập (thu nhập bình quân không vượt quá 1 triệu đồng/tháng). 

- Người ngoài độ tuổi lao động: Không có thu nhập (thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1 triệu đồng)

2. Thời hạn đăng ký người phụ thuộc

Theo quy định tại Khoản 5, Điều 6, Thông tư 95/2016/TT-BTC (đã hết hiệu lực toàn bộ), cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho cá nhân và người phụ thuộc 1 lần trong năm, chậm nhất là 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm.

Ngoài ra, căn cứ theo Khoản 1, điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC và khoản 2 điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 cũng quy định, trường hợp người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng người phụ thuộc khác (anh chị em ruột, ông bà nội ngoại, cô dì chú bác ruột…) thì thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là 31/12 của năm tính thuế.

Nếu quá thời hạn nêu trên thì người nộp thuế sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

Như vậy, thời hạn đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế TNCN năm 2023 sẽ tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể như sau:

1) Đối với trường hợp người lao động nộp thuế ủy quyền cho người sử dụng lao động chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc thì thời hạn chậm nhất là ngày 31/3/2023 năm liền kề năm nộp thuế 2022.

2) Đối với trường hợp người nộp thuế tự đăng ký thuế trực tiếp cho người phụ thuộc năm 2023 thời hạn chậm nhất là ngày 4/5 (Theo quy định thời hạn chậm nhất là ngày 30/4 năm liền kề năm nộp thuế).

Nguyên nhân là do năm 2023 ngày 30/4 trùng với lịch nghỉ lễ 30/4 và 1/5 kéo dài 5 ngày (theo quy định) nên thời hạn đăng ký người phụ thuộc sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo tức là vào ngày 4/5/2023.

Hướng dẫn cách đăng ký MST cho người phụ thuộc

3. Cách đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc

Để đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc, người lao động cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện theo các bước như sau:

3.1 Hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân người phụ thuộc

1) Đối với cá nhân đăng ký trực tiếp tại Cơ quan thuế:

• Điền đầy đủ thông tin vào Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo Mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 95/2016/TT-BTC.

• Bản sao (không cần công chứng) của các giấy tờ: Căn cước công dân (CMND) hoặc giấy khai sinh còn hiệu lực. 

2) Đối với doanh nghiệp đăng ký cho nhân viên:

• Giấy ủy quyền cho doanh nghiệp

• Giấy tờ của người phụ thuộc: Bản sao (không cần công chứng): Căn cước công dân (CMND) hoặc giấy khai sinh (hộ chiếu).

• Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai đăng ký. 

3.2 Thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc

Đối với Cá nhân ủy quyền đăng ký:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ (giấy tờ chứng minh người phụ thuộc và tờ khai đăng ký), người nộp thuế nộp lại cho tổ chức trả thu nhập.

Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ

Doanh nghiệp nhập thông tin người phụ thuộc bảng Phụ lục kê khai người phụ thuộc trên phần mềm hỗ trợ kê khai.

Bước 3: Trả kết quả

Doanh nghiệp lấy dữ liệu từ bảng tổng hợp, sau đó in và kết xuất dữ liệu gửi Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.  

• Doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân người phụ thuộc theo 2 cách sau:

Cách 1: Đăng ký trên trang Thuế điện tử - Tổng cục Thuế: thuedientu.gdt.gov.vn

Truy cập website bằng tài khoản chữ ký số của công ty. Đăng nhập và chọn “Đăng nhập thuế”, chọn “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”, chọn hồ sơ “20-ĐK-TH-TCT”.

Sau đó, điền đầy đủ thông tin lên hồ sơ mẫu 20 -ĐK -TH –TCT. Nếu đăng ký từ 02 mã số thuế trở lên, chọn “Thêm dòng”. Sau khi kê khai, chọn “Hoàn thành kê khai”, chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.

Cách 2: Đăng ký trên phần mềm HTKK

Đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc trên phần mềm HTKK

Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn “Thuế thu nhập cá nhân”, chọn “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”.

Tờ khai đăng ký MST cho người phụ thuộc trên phần mềm HTKK

Điền đầy đủ thông tin, hoặc tải bảng kê để kê khai, sau đó, tải dữ liệu lên phần mềm HTKK. Cuối cùng, chọn “Kết xuất XML”.

Trên đây là hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân cho người phụ thuộc. Bảo hiểm xã hội điện tử eBH hy vọng bài viết đã cung cấp những kiến thức hữu ích cho quý độc giả. Trong quá trình thực hiện, nếu có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất.